Данъчно облагане на печалбите от букмейкъри при получаване чрез PayPal в България
Available in United States- Защо двата един и същ въпрос имат два различни отговора
- ЗКПО чл. 13 и неговото практическо приложение
- Какво да декларира играч от международен сайт
- Историята на транзакциите при контрол на НАП
- Установени практики в българския контекст
- Обзор на общата картина
- Защо тази тема ще остане стабилна и през 2026 г.
Защо двата един и същ въпрос имат два различни отговора
„Колко данък ще плащам върху печалбите си?“ – този въпрос ми се задава поне веднъж в седмицата. И дава отговор, който зависи от едно нещо: лицензиран ли е операторът, при който сте играли, в България. За лицензиран български оператор отговорът е чисти 0%. За нелицензиран международен – отговорът е „зависи“, и това „зависи“ може да включва процентни ставки, декларации и потенциални санкции.
Тази разлика е в основата на цялото данъчно третиране на хазартни печалби в българското право. Не е случайно – това е съзнателна държавна политика, която стимулира лицензирания сегмент чрез данъчни предимства за играчите. ЗКПО, чл. 13, ал. 1, т. 20 от 1 януари 2024 г. изрично освобождава печалбите от лицензирани оператори за физически лица. Това е силен стимул, който често не се отчита достатъчно от играчите при избор на оператор.
В този материал ще покажа точния законов текст и неговото практическо приложение, какво се случва при международни оператори, как PayPal-историята на транзакциите изглежда от данъчна гледна точка, и какви са установените практики, които виждам в реалните казуси на български играчи.
ЗКПО чл. 13 и неговото практическо приложение
Закона за корпоративното подоходно облагане, чл. 13, ал. 1, т. 20 предвижда, че печалбите от хазартни игри от лицензирани оператори за физически лица не подлежат на данъчно облагане. Лицензиран означава регистриран в съответния регистър – за хазарт това е НАП-регистърът на лицензираните оператори, който към 30 септември 2025 г. съдържа 26 организатора с 53 лиценза.
В практиката това означава следното. Ако играете при Efbet, Winbet, Palms Bet, Sesame или който и да е от 26-те лицензирани български оператори, и получите печалба, тази печалба е със 100% данъчна свобода за вас като физическо лице. Не я декларирате, не плащате нищо върху нея. Тегленето към PayPal или друга финансова система не променя този статус – данъчното третиране е заложено по природа на първичното събитие (печалбата от лицензиран оператор), не от метода на теглене.
Това е значителна разлика спрямо много други юрисдикции. В САЩ хазартните печалби се облагат с до 37% федерален данък. Във Великобритания – 0%, подобно на България. В Германия – зависи от типа на хазарта, обикновено облагаеми. Българското решение е сред по-играч-приятелските в Европа, и то е направено съзнателно, за да консолидира пазара в лицензирания сегмент.
Обзор на индустрията 2025 на АИИБ обобщава: „Това определя относително стабилно и леко нарастващо ниво на данъчните приходи в хазната, с оглед ръста на инсталираните съоръжения, издадените лицензи, стабилното развитие на онлайн сектора и значително увеличените данъци и такси по закона.“ От 1 януари 2024 г. лицензираните оператори се облагат с 10% корпоративен данък върху печалбата, плюс GGR данък 20% върху брутните приходи от игри. Тоест данъчната тежест е изцяло върху операторите, не върху играчите – именно това е политиката, която е създала стимула за лицензирания сектор.
Какво да декларира играч от международен сайт
Тук влизаме в по-сложна територия. Печалби от нелицензирани в България оператори (международни сив-сегмент) не са в обхвата на чл. 13 ал. 1 т. 20. Те са „доходи от хазартни игри от източник в чужбина“, и в стандартни тълкувания на българското данъчно право подлежат на деклариране в годишната данъчна декларация.
Конкретното третиране зависи от няколко фактора. Ако България има СИДДО (Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане) с страната на оператора, и в тази страна има налог върху хазартни печалби, плащането на този налог в чужбина може да освободи играча от двойно облагане в България. Ако СИДДО няма или ако в чуждата страна няма данък върху хазартни печалби, печалбата може да бъде облагаема в България по общия данък върху доходите.
В практиката за повечето популярни юрисдикции (Малта, Великобритания, Гибралтар) хазартните печалби за физически лица са с нулев данък, и СИДДО с България обикновено са в сила. Тоест данъчната ставка в крайна сметка остава 0%, но играчът има задължение за деклариране на печалбата като „доход от чужд източник“.
За играчи от Кюрасао и подобни оффшорни юрисдикции ситуацията е по-сложна. СИДДО може да липсва, и режимът се прилага по-стандартно – деклариране задължително, потенциален данък по общата ставка върху доходите.
Важна забележка: данъчното законодателство еволюира, и тълкуванията могат да се променят. За конкретен случай, особено за по-големи суми, си струва консултация с данъчен консултант. Това не е изборът на този материал да заменя такава консултация – целта е да очертае общата картина.
Историята на транзакциите при контрол на НАП
Темата за контрола от страна на НАП е важна, особено за играчи с по-високи обороти. НАП има правомощия да иска информация за финансови транзакции на физическо лице, ако има основание да подозира недекларирани доходи. PayPal-историята на транзакциите е достъпна за играча от собствения му акаунт, и при искане може да бъде предоставена на регулатора.
В практиката НАП не следи рутинно индивидуалните PayPal акаунти. Контролът обикновено се активира при специфични триггери – несъответствие между декларирани доходи и наблюдаван начин на живот, жалби или сигнали, или при общи проверки на индустрии с високо рисково съдържание (например крипто-обмен, гейминг).
За хазартни печалби от лицензирани български оператори контрол не се прави, защото няма какво да се контролира – данъкът е 0% и декларация не се изисква. За хазартни печалби от международни оператори, ако сумите са значителни, контрол е възможен. Сами по себе си PayPal-преводите на средни суми (стотици до няколко хиляди евро месечно) рядко привличат внимание; преводи на десетки хиляди евро в кратък период могат да активират AML-преглед в самия PayPal, и евентуално искане за информация от НАП.
Стандартната препоръка за играчи с по-високи обороти от международни оператори: документирайте транзакциите, запазете доказателства за източника на средствата (печалба, не доход от друг източник), и в случай на запитване от НАП, предоставете пълна информация навреме. Прозрачността е по-добра стратегия от опит за прикриване, особено в епохата на цифрови записи.
Подходящ ориентир за това как се пресича финансовата страна на хазарта с инструментите за самоконтрол съм дал в материала за отговорен хазарт при използване на PayPal.
Установени практики в българския контекст
След осем години следене на казуси, мога да опиша няколко „установени“ практики на казуси с PayPal и хазартни печалби в български контекст.
Първа практика: за лицензирани български оператори, играчи правят тегления към PayPal само ако имат активен PayPal акаунт за други цели (което е рядкост в българския сегмент). Стандартното теглене е към банкова карта, банкова сметка или ePay. Това опростява данъчния въпрос – нулева данъчна тежест, нулева декларация. PayPal в тази сметка не присъства реално.
Втора практика: за международни оператори с PayPal-теглене, по-голямата част от играчите оперират в „среден диапазон“ – 100-500 евро на месец общо тегление. При такъв обем формалното задължение за деклариране в годишна декларация съществува, но в практиката не води до проблем – налогът е 0% при ЕС юрисдикции, и НАП не следи такива малки обороти. Играчите често пропускат декларацията, без видими последици. Това не е препоръка – формално задължението съществува – но е реалистично описание на ситуацията.
Трета практика: за по-високи обороти (над 5000 евро на месец) играчите все по-често се консултират с данъчни специалисти и подават подробни декларации. Това е разумен подход, защото при такива нива евентуални пропуски могат да доведат до сериозни санкции.
Четвърта практика: за играчи, които са в нелицензиран сив-сегмент с проблематични оператори, данъчната тема става по-сложна. Печалби от Кюрасао оператор, например, могат да привлекат данъчна тежест в България, ако СИДДО не е активна. В такива случаи често разходът от данъка надхвърля удобството на международния оператор.
Обзор на общата картина
В заключителен преглед, данъчното третиране на хазартни печалби в България е силно проиграчко за лицензирания сегмент, и неутрално-благоприятно за повечето международни ЕС юрисдикции. PayPal в тази сметка не променя нищо структурно – методът на теглене не определя данъчния статут.
За играч, който избира между лицензиран български оператор без PayPal и нелицензиран международен с PayPal, данъчният компонент често е допълнителен аргумент в полза на лицензирания. 0% данък, без декларация, без потенциален контрол – това са реални предимства, които се натрупват към удобството на местните методи (EasyPay, ePay, банкова карта).
Обзор на индустрията 2025 на АИИБ описва пазара като „относително стабилно и леко нарастващо ниво на данъчните приходи в хазната“ – потвърждение, че лицензираният сегмент е в стабилен растеж, и че държавната политика да стимулира играчите чрез нулев данък работи. Постъпленията от хазарт за 2024 г. са 503 млн. лв. с ръст 39% – числа, които идват предимно от лицензираните оператори, не от играчите.
Има ли праг, под който декларация не е нужна?
За печалби от лицензирани български оператори декларация не е нужна за никакъв размер – това е изрично освобождаване по ЗКПО чл. 13. За печалби от международни оператори формалното задължение за деклариране в годишната декларация съществува за всички размери на доход от хазарт от чужд източник, без специфичен праг. В практиката НАП не преследва малки случаи – за обороти под няколко хиляди евро годишно контрол рядко се активира – но формално задължението съществува и при по-високи суми може да стане практически проблем при евентуален одит.
Как се удостоверява лицензът на оператора пред НАП?
Лицензът на оператор се удостоверява чрез справка в публичния регистър на НАП за лицензирани оператори на хазартни игри. Регистърът е достъпен онлайн без регистрация, и в него фигурират всички 26 организатора с 53 лиценза към септември 2025 г., с подробности за номер на лиценза, дата на издаване, тип лиценз и юридическо лице. При евентуален данъчен преглед справката от регистъра е достатъчна за удостоверяване на статута на оператора и съответно за прилагане на 0% данъчно третиране на печалбите.
Защо тази тема ще остане стабилна и през 2026 г.
Прогнозата ми за следващите 12 месеца е, че данъчното третиране на хазартни печалби за физически лица в България ще остане стабилно. Обсъжданото повишение на GGR от 20% на 25% за 2026 г. касае операторите, не играчите. Корпоративният данък от 10% върху лицензираните оператори също е за операторите. За играчите 0% данък остава фундаменталното правило, и няма политически натиск за неговата промяна.
Това е един от малкото елементи в българския хазартен пейзаж, който се запазва стабилен в среда на постоянни промени. Лицензирането се променя, регулаторната рамка еволюира, лимитите и таксите варират – но данъчното третиране на играчите остава консистентно. Това е и причината, поради която препоръчвам консервативен подход: играйте при лицензирани оператори, използвайте местни методи, и оставете данъчната проста простота да работи в полза.
Създадено от редакцията на „Paypal Залагания“.
